我国企业内部控制存在的问题及对策研究开题报告

1. 研究目的与意义

目前，对于企业内部控制方面，国内外都已经进行了深入的研究，各国专家学者都提出过内部控制方面的理论和方法，关于内部控制理论方面的研究也在不断趋于成熟。

内部控制作为企业内部管理的一个重要部分，是衡量一个企业是否具备现代化、科学化管理能力的重要参考，对保护企业资产安全，推动企业长远发展等方面起着积极作用。

内部控制是企业为控制风险、实现发展战略而制定的各项政策和程序，内部控制的有效设计和执行有助于企业规避大部分内部舞弊行为，尤其是对企业的财务来说，事关企业的资金安全和合理使用，内部控制更是发挥了巨大作用。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题：1. 内部控制存在问题认定标准；2. 内部控制问题的形成原因；3. 内部控制缺陷的整改建议；难点（研究过程中预计可能遇到的困难或问题，并提出解决的方法和措施）：1. 内部控制概念的界定。

2. 研究方法的选择。

（1）文献研究法，通过研究国内外学者研究内部控制缺陷方面的文献，在对文献和资料进行大量总结和分析后，得出本文需要的理论和方法，为文章的后续撰写构建理论体系。

3. 国内外研究现状（文献综述）

1.内部控制缺陷heather m．hernlanson(2000)认为内控报告可以有效的披露内部控制的缺陷，学者选取19982000年期间的上市企业展开研究，发现部分企业不能够定期向社会公众披露企业信息，披露的信息内容质量偏低，内部控制缺陷大。

heys kevin(2009)选取纳斯达克上市企业的内控报告展开研究，认为企业在准备上市阶段存在盲目投资现象，而上市完成后将回归理性，结果表明内部信息缺陷的主要弥补手段是内部信息披露。

yu soon mi，park sang bong(2011)通过企业内部控制缺陷披露前后账面税金进行对比，实验结果表明内部控制缺陷越大的公司上缴的税费越多，而会计信息质量差的公司不仅仅税费交的多，高级管理人员的黏性也不大。

4. 研究方案

通过借鉴f公司内部控制问题案例，本文试图调研发现不当内部控制存在问题，分析影响内部控制的措施。

研究方法：主要通过文献研究法，案例分析法，定性分析法等研究方法。

本文主要框架：第一章：绪论（包括研究背景、研究的目的和意义、研究的思路及内容、全文结构框架）第二章：基本理论（内部控制五要素、委托代理理论、利益相关者理论、信息不对称理论，文献综述）第三章：现状分析（我国企业的内部控制现状分析，很多企业对内部控制缺乏重视，没有多少公司是真正从平衡各部门权力、维护公司秩序、保护投资者权益的角度出发进行内部控制设计的）第四章：完善内控建议第五章：案例分析（以f公司为例，从内部控制环境、风险评估能力、控制活动、信息沟通、内部监督五个方面进行分析）第六章：结束语（研究结论，研究不足之处，研究展望）

5. 工作计划

1）查阅与中小企业内部控制的相关资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架； 3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；论文周计划：2022-2022-1学期第13周以前 完成选题。

第14-15周下达任务书，论文开题。

第16-21周完成开题报告、论文初稿（17周到校集中开题检查）。