康美药业财务造假案例分析开题报告

1. 研究目的与意义

基于当今经济的迅速发展，资本市场的繁荣，国内外越来越多的公司为获得更多的资金而进行上市。

但其中上市公司财务造假现象层出不穷，他们进行财务舞弊，非法筹集资金，严重破坏资本市场经济秩序。

近年来，证监会不断加大对上市公司的监管和审查，严格查处上市公司财务舞弊行为，始终致力于规范以及完善上市公司的经营运作，提高上市公司的治理水平。

2. 课题关键问题和重难点

1、康美药业财务舞弊方式；2、康美药业财务舞弊的动因分析；3、上市公司对于舞弊案的管理战略和借鉴意义；4、外部监管机构对舞弊案相关制度的完善。

难点（研究过程中预计可能遇到的困难或问题，并提出解决的方法和措施）1、挖掘财务舞弊手段。

根据披露的相关数据，对财务报表、历年的审计报告、记账凭证、银行对账单等进行分析，对其资金的来源以及去向进行审核，挖掘出数据背后的舞弊手段。

3. 国内外研究现状（文献综述）

近年来，随着我国国民经济的可持续发展和市场体制的不断完善，我国资本市场在此条件下飞速发展。

资本市场是资源优化配置、直接融资成本最低的场所之一，其正常有序地运行离不开资本市场上信息披露质量的保证，而其中最重要和关键的是财务信息的真实性。

我国资本市场成立时间晚、发展历程短，市场环境、法律法规和监管机制均有待完善和加强。

4. 研究方案

通过借鉴财务舞弊分析的实践经验，本文试图挖掘康美药业财务舞弊的手段和基于gone理论分析其舞弊动因。

研究方法：主要通理论与数据相结合的研究方法。

本文主要框架：第一章：绪论（包括研究背景、研究的目的和意义、研究的思路及内容、全文结构框架）第二章：康美药业舞弊事件概述（包括财务舞弊的定义、舞弊事件的具体描述、中国证监会对于康美药业的行政处罚、文献综述）第三章：康美药业财务舞弊手段分析（包括虚增货币资金、虚增收入、虚增营业利润、虚增固定资产等）第四章：康美药业舞弊动因分析（基于gone理论从贪婪因子、机会因子、需要因子、暴露因子四方面探究其财务舞弊动因）第五章：舞弊案的建议和启示（包括对上市公司的建议、对审计机构的建议、对资本市场的建议）第六章：结束语

5. 工作计划

论文具体写作步骤，以下为示例：1）查阅与财务舞弊、康美药业、舞弊动因gone理论等相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架； 3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；论文周计划：2022-2022-1学期第13周以前 完成选题。

第14-15周下达任务书，论文开题。

第16-21周完成开题报告、论文初稿（17周到校集中开题检查）。