年报的存货舞弊与审计应对开题报告

1. 研究目的与意义

近年来,随着经济和社会的发展,上市公司财务报表舞弊问题受到了越来越多的关注，上市公司的虚假会计报表给大众传递错误信息、损害他人利益、扰乱社会经济秩序，严重危害社会发展与经济繁荣。鉴于这种情况，审计人员应强化职业怀疑理念，通过实施采取专门的舞弊分析程序、灵活运用非常规审计程序等年报存货审计策略，减少企业的存货舞弊现象，促进公司经济健康发展。国家也应进一步规范企业财务信息披露,维护社会正常经济秩序。

2. 研究内容和预期目标

一、研究的主要内容

1、存货审计的概念与意义

2、存货舞弊的不同种类

3. 国内外研究现状

国内外诸多学者都对企业财务舞弊进行了研究，大致都集中在财务舞弊的动因、方式以及治理这几个方面。而企业实务中, 由于存货的种类、性质、流转千变万化, 利用存货这一重要项目进行造假的现象十分普遍, 例如美国法尔莫、蓝田股份、国内獐子岛等。刘淑华在2018年发表的《存货的舞弊形式及其审计》中认为审计人员应深入研究存货舞弊手法,根据企业存货的不同性质设计特别的审计程序发掘企业舞弊的蛛丝马迹。周洁茹（2017）和陈双生（2017）则认为对于存货这一重要资产的审计首先应对存货内部控制进行了解和分析, 在此基础上采用实质性程序和存货监盘等审计程序对存货进行进一步审计。

而早从二十世纪八十年代开始，外国学者就采用描述统计、问卷调查等方法来识别财务舞弊行为。艾伯伦奇特（2005）将财务舞弊分为“收入和存货舞弊，资产、负债及未充分对外披露舞弊，损害企业利益舞弊三种类型”。雅培、帕克等（2002）在研究舞弊企业内部审计机构时发现，内部审计专业性和独立性的高低是衡量企业财务舞弊的重要标志。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.01—2022.11.29 确定选题、收集资料、完成开题报告。

第二阶段：2022.12.01—2022.03.13 撰写论文初稿、完成中期检查工作。

第三阶段: 2022.03.18—2022.05.10完成外文材料翻译、论文修改并定稿。

5. 参考文献

[1]兰潇骁,张心瑜.上市公司财务舞弊及其审计对策研究[j].现代商业,2012(29).

[2]刘素珍,谢双.上市公司财务表内舞弊及其审计对策——基于证券监督委员会行政处罚公告的分析[j].绿色财会,2012(01).

[3]韦琳,徐立文,刘佳.上市公司财务报告舞弊的识别——基于三角形理论的实证研究[j].审计研究,2011(02).