上市公司年报被“非标”意见的研究开题报告

1. 研究目的与意义

在成熟的证券市场下，上市公司年度财务报告必须经过注册会计师的审计，注册会计师最终会对上市公司年报发表审计意见，研究证券市场中上市公司被出具的审计意见类型，可以了解许多关于行业、具体企业、甚至具体到某家企业的管理层人员的可信度信息，这些信息无论是对于证券市场的监管者还是广大投资者都有着很大的价值。

随着我国上市公司数量的不断增长和近年来审计准则等相关政策的不断修订以及其他相关监管规定的不断出台，注册会计师出具的审计意见数量也在逐年上涨，每年出具的非标准审计报告数量也在不断变化，有必要对越来越多的数据样本进行细致地整理和分析，发现影响上市公司被出具非标准审计意见的因素，出具非标审计意见对会计师事务所的影响等。

2. 研究内容和预期目标

一、研究的主要内容

1、非标准审计意见的类型及使用情况

2、非标准审计意见的影响

3. 国内外研究现状

叶晓玲和李博倩（2016）基于2014年上市公司年报审计情况资料分析得出带强调事项段的无保留意见在所有非标准审计意见中占的比例最大, 事务所规模与非标准审计意见没有明显的相关性,被出具非标准审计意见对当年上市公司年报披露时间有明显影响。

武凯文（2019）选择2001–2012年沪深a股全部上市公司作为研究样本得出上市公司的关系网络规模与审计费用正相关。公司关系网络规模越大，事务所的审计费用越高，且关系网络的审计溢价在同一地区的关系网络和不同行业间的关系网络上更为明显。

bahram soltani(2002)对法国资本市场中上市公司披露的年报审计意见及时间研究，发现审计意见的类型与年报被披露的时间之间有着极大的相关性，被出具非标准意见的公司更倾向于在较晚的时间向市场公布报告。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.01—2022.11.29 确定选题、收集资料、完成开题报告。

第二阶段：2022.12.01—2022.03.13 撰写论文初稿、完成中期检查工作。

5. 参考文献

[1]覃次.上市公司披露审计意见信息含量研究[j].中小企业管理与科技(上旬刊),2015(07):67-69.

[2]汤惠,李登明.江苏省上市公司内部控制非标准审计意见分析——基于2015—2017年数据[j].经济研究导刊,2019(09):81-84 100.