利用会计政策与会计估计的舞弊与审计应对—以东芝集团公司为例开题报告

1. 研究目的与意义

近几十年来，国内外资本市场上利用会计政策和会计估计舞弊案件频频爆出。

从上市公司运用会计政策和会计估计的现状来看，会计估计已成为他们进行利润操纵的主要手段。

不管是由于融资动机还是由于规避退市、平滑利润动机,它们成为公司随心所欲改变企业报表的调剂器。

2. 研究内容和预期目标

注册会计师在应对利用会计政策和会计估计进行舞弊时应怎样进行审计应对？从整个过程而言，结合利用会计政策和会计估计进行舞弊的成因：内部人员素质低下和约束机制不健全，外部监管力度不够，法律不完善等；以为其主要手段，例如选用或变更不恰当的会计政策等。审计应对过程中我们要完善会计准则和会计制度，完善上市公司的退市规则，加强会计估计的审计，加大会计估计的信息披露制度等。

3、写作提纲

一、引言（一）研究背景（二）研究意义（三）研究思路二、文献综述（一）会计政策与会计估计的研究（二）利用会计政策与会计估计舞弊的研究（三）利用会计政策与会计估计舞弊的审计应对（四）文献述评三、年报审计的案例选取（一）案例公司简介及选取依据（二）案例会计师事务所简介及选取依据四、案例分析（一）公司年报审计的情况介绍（二）利用会计政策与会计估计的舞弊（三）利用会计政策与会计估计舞弊的审计应对五、结论及政策建议（一）研究结论（二）政策建议

3. 国内外研究现状

1、国内研究现状

近年来，国内外一些学者纷纷对利用会计政策和会计估计进行舞弊一系列问题进行探讨和研究。孔秋瑾（2017）对于利用会计政策和会计估计进行舞弊提出了自己的看法，认为应对这种情况，要加强独立审计职能，建立注册会计师监管机制，强化有效、独立的外部审计，增强注会协会对注册会计师审计行为的监管，营造良好的工作环境。李爱华、杨佳星（2019）基于注册会计师视角，应对财务舞弊要重新制定企业的审计计划、监督企业加强会计师职业道德教育、对舞弊的动机和机会予以充分关注，以及注册会计师要不断提高自身业务能力水平。

2、国外研究现状

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.20—2022.12.31确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022.01.01—03.31完成论文初稿和中期检查工作。

第三阶段：2022.04.01—05.31完成论文修改、查重、定稿和外文文献翻译工作；第四阶段：2022.06.01—06.30参加论文答辩、进行毕业论文总结。

5. 参考文献

[1]李爱华,杨佳星.基于注册会计师视角的财务舞弊识别及应对策略[J].时代金融,2019(30):65-67. [2]叶邦银,储佳琪,潘俊.上市公司舞弊行为路径及审计应对探讨[J].中国注册会计师,2021(10):87-89.[3]刘斌. 上市公司财务舞弊手段及识别研究[D].财政部财政科学研究所,2013. [4]陈鹏.论针对舞弊行为的审计策略与方法[J].时代金融,2014(11):232-233.[5]于玲.试论如何利用财务分析手段评估企业财务报告舞弊情况[J].现代商业,2015(30):152-153.[6]史利.滥用会计政策操纵利润主要手段和审计对策[J].财会月刊,2009(23):67-68.[7] 沈新祥.我国上市公司会计舞弊的现状分析和解决方法[J].中国城市经济,2011(27):102-103.[8]张大为,黄秀丽.审计视角下上市公司管理舞弊防范对策研究[J].中国市场,2021(15):102-105.[9]孔秋瑾.利用会计政策和会计估计进行舞弊的分析[J].中国乡镇企业会计,2017(07):91-92.[10]石瑶. 风险因子视角下的上市公司财务舞弊动因与审计对策研究[D].湖北经济学院,2019.