上市公司财务报告舞弊问题研究——以紫光古汉股份有限公司为例开题报告

1. 研究目的与意义

我国证券市场自诞生以来,上市公司会计舞弊行为就一直存在，尽管国家出台了很多法律和法规，但是财务舞弊的现象还是层出不穷，没有得到有效的抑制。由于财务舞弊能够极大的满足企业对于短期巨额利益的诉求，而国家对于财务舞弊相关的惩罚力度比起能够获取的巨额利益更本不值一提。很多企业为了眼前的利益就罔顾公司的长期发展，最终使得企业不堪一击甚至破产。无论是国外的安然、奥林巴斯、世通财务舞弊事件，还是国内的安妮股份、绿大地、万福生科，无一不揭露了财务舞弊的危害性，不仅会危害到国家的宏观调控政策，破坏我国法制化社会的进程，还会使尚在发展中的证券市场饱受虚假财务信息攻击，致使投资者蒙受损失，加剧市场的投机行为，使投资者对证券市场失去信心。债权人和广大投资者特别是中小型投资者合法权益受到侵犯，对这些群体造成的经济损失不可估量。

如果放任我国上市公司财务报告舞弊问题继续滋生，将恶化我国证券市场的发展，无法给优质企业提供有效地融资渠道，也无法给投资者提供一个有秩序的投资环境，广大投资者的利益也会受到影响。因此，分析研究上市公司财务报告舞弊问题的动机、手段及特征进而分析如何识别舞弊并提出防治之策可以为政府、广大投资者和债权人提供一些参考意见，使其#8220;对症下药#8221;。

2. 研究内容和预期目标

本文选取紫光古汉股份有限公司进行研究，通过它的内外部因素，分析紫光古汉股份有限公司进行财务舞弊的动机，适当的采用手法并结合紫光古汉股份有限公司的财务报表，分析它进行财务舞弊的手段，从而总结出财务舞弊的特征。另外，通过研究动机、手段与特征，分析总结进行财务舞弊的危害，并提出建议和对策。

拟解决的关键问题是，目前我国证券市场相关法律法规的不完备、企业内部治理结构的不完善、投资者的专业度与心态有待提高、以及会计审计的不完善性等问题都影响着企业是否进行财务舞弊，这不利于市场经济的规范化和制度化。

3. 国内外研究现状

国外研究现状：

1995年bologna在《舞弊审计与法务会计：新工具与新技术》定义财务报告舞弊是故意错报财务价值，从而强化获利形象，达到欺骗投资者和信贷提供者目的的一种行为。

1977年美国注册公共会计师协会(aicpa)对财务舞弊下了以下定义：公司或企业故意错报和遗漏重大事项在财务报告中的披露，即进行欺诈性的财务报告的行为。

4. 计划与进度安排

1．2022年11月-2022年12月，查阅相关文献资料。

2．2022年1月，完成开题报告并交指导老师审定。

3．2022年2月，完成写作提纲并交指导老师审定。

5. 参考文献

[1] 韦琳，徐立文，刘佳．上市公司财务报告舞弊的识别--基于三角形理论的实证研究[j]．审计研究．2011，(2)：98-106.

[2]洪荭,胡华夏，郭春飞．基于 gone 理论的上市公司财务报告舞弊识别研究[j]．会计研究．2012，(8)：84-90.

[3] albrecht w s,wemz g w,timothy l w.fraud bringing light to the dark side of business.[m].journal of accounting and eeonomics.1995.