房地产企业土地增值税税收筹划研究开题报告

1. 研究目的与意义

近年来,我国经济蓬勃发展,房地产企业的发展也取得显著成效,成为我国国民经济的支柱产业之一，市场的竞争也越来越激烈，对房地产企业的税收筹划方面的研究的需求也越来越迫切，而土地增值税作为房地产企业最重要的税种之一,存在巨大的节税潜力，对其进行纳税筹划，能够有效节省成本，增加利润空间，所以对土地增值税的筹划探讨对房地产企业整体税务的优化具有非常重大的意义。

因此，对房地产企业土地增值税税收筹划研究，既能够使得国家政策更好实施，帮助房地产企业进行有效节税，提高企业的竞争力，从而促进房地产企业更快更好发展，具有重要的现实意义，也可以进一步丰富纳税筹划理论。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题：1.房地产企业土地增值税税收政策主要内容；2.房地产企业土地增值税税收筹划的方法;3.房地产企业土地增值税税收筹划的注意点。

难点：1、现行房地产企业税收政策。

当前，我国税收政策变化频繁，那么基于税收政策基础上对企业进行的税收筹划方法也应该及时作出一定的调整；2、税收筹划的新思路。

3. 国内外研究现状（文献综述）

3.1房地产企业土地增值税税收筹划方法 乔亮国（2016）发表的《房地产开发公司土地增值税纳税筹划案例分析》，其中列举了在销售价格不同以及相同时可以选择的不同的税务筹划方案，并综合税负轻重、利润高低以及价格吸引力等方面进行纳税筹划方案的设计。

杨烨（2018）以c房地产公司下的项目为例，进行土地增值税税收筹划，提出了利用利息支出、增加公建配套投入、利用销售定价税率临界点、税收优惠政策、代收费用、清算时间以及对象的选择进行土地增值税筹划。

王庆丹(2018)在对h市经济总量位于前十的房地产行业企业进行调研的基础上，撰写了关于单税种筹划风险及监控防范的文章，文中列举了该行业开发企业在实施土地增值税筹划时，在各个环节、企业内部各个岗位暗含的风险因素，并在此基础上提出了切实可行的对策。

4. 研究方案

通过了解房地产企业土地增值税税收筹划特点及方法以及借鉴一些房地产企业税收筹划的实践经验，研究目前房地产企业税收筹划存在的问题，提出税收筹划新思路新方案。

研究方法：理论研究方法为主，辅助以文献研究法。

本文主要框架：第一章：绪论1.1研究的背景及意义1.2研究思路及内容1.3论文基本框架第二章：房地产企业土地增值税相关文献综述2.1房地产企业土地增值税税收筹划方法2.2房地产企业土地增值税税收筹划风险2.3房地产企业土地增值税税收筹划风险处理措施第三章：房地产企业土地增值税相关理论基础3.1土地增值税相关政策基础3.2房地产企业土地增值税税收筹划要点分析3.3房地产企业土地增值税税收筹划风险第四章：房地产企业土地增值税税收筹划案列分析4.1h房地产企业土地增值税涉税现状4.2h房地产企业土地增值税的税收筹划方案设计4.3h房地产企业土地增值税税收筹划风险及其应对第五章：结束语及总结

5. 工作计划

1）查阅与房地产企业土地增值税、税收筹划研究相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架； 3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；论文周计划：2022-2022-1学期第13周以前 完成选题。

第14-15周下达任务书，论文开题。

第16-21周完成开题报告、论文初稿（17周到校集中开题检查）。