年报问询与审计质量的研究——以康得新公司年报审计为例开题报告

1. 研究目的与意义

近些年，我国资本市场发展迅速，与此同时，上市企业财务造假事件频频爆出，负责涉案企业相关审计工作的会计事务所也屡受牵连。由此可见，如果仅仅对上市企业已披露信息进行事前审计，显然无法充分保证会计师事务所的审计质量。所以，证券交易所向上市企业发放年报问询函的事后监管方式在对上市企业的监管中占据了越来越重要的位置。但由于我国证券交易所应用年报问询函的时间较短，相关理论研究以及实践经验并不完善，研究成果大多聚焦在问询函对上市企业产生的经济后果方面。因此，随着资本市场对审计质量的要求日益提高，年报问询函对审计质量的影响也逐渐成为了行业的关注焦点。

2. 研究内容和预期目标

1、研究内容（1）年报问询的相关概述以及现状分析（2）审计质量的相关概念以及理论分析（3）年报问询对审计质量的影响2、拟解决的关键问题年报问询如何提高会计师事务所的审计质量？证券交易所通过年报问询提示审计师需要侧重关注的不同的审计风险，审计师可以根据年报问询函中指出的问题进一步评估审计风险，提高审计质量；年报问询函中所含有的信息资源可以作为审计师审计的重要信息来源；年报问询函所带来的威慑作用可以促使审计师提高审计质量。3、写作提纲

一、引言

（一）研究背景

（二）研究意义

3. 国内外研究现状

1、国内研究现状

我国对年报问询与审计质量的研究相对较少。高佳楠（2017）通过对年报问询函的研究指出年报问询函可以提高上市公司会计信息披露质量，增强会计稳健性。陈运森等（2018）对2013至2016年上市公司财务报告信息披露直通车正式开通后的Ａ股上市公司进行了实证研究，发现上市公司在收到问询函后的年份被出具非标准审计意见的概率提高，并且问询函总数越多或针对同一财务报告的问询次数越多，公司被出具非标准审计意见的可能性越大。王艳艳（2019）第一次从审计师个人和审计师所在团队这两个角度出发，探究年报问询函对审计质量的影响，研究结果显示，在收到年报问询函后，这些被问询审计师所受到的心理威慑促使他们大大提高了审计质量。

2、国外研究现状

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.20—2022.12.31确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022.01.01—03.31完成论文初稿和中期检查工作。

第三阶段：2022.04.01—05.31完成论文修改、查重、定稿和外文文献翻译工作。

5. 参考文献

[1]杨海波,李建勇.问询监管的市场反应--基于深交所数据的实证分析[J].北京工商大学学报(社会科学版)2018,33(02):84-93.[2]陈春筱.证券交易所年报问询函有效性研宄一基于交易所年报问询函证据[D].南京大学,2018.[3]陈运森,邓祎璐,李哲.证券交易所一线监管的有效性研究：基于财务报告问询函的证据[J].管理世界,2019,35(03):169-185 208.[4]陈运森,邓祎璐,李哲.非行政处罚性监管能改进审计质量吗?——基于财务报告问询函的证据[J].审计研究，2018(05):82-88.[5]高佳楠.我国证券交易所自律性信息披露监管有效性研究[D].北京交通大学,2017.[6]郭飞,周泳彤.交易所年报问询函具有信息含量吗?[J].证券市场导报,2018(07):20-28.[7] 陶雄华，曹松威．证券交易所非处罚性监管与审计质量一基于年报问询函信息效应和监督效应的分析[J].审计与经济研究,2019,34(02):8-18.[8]王艳艳,谢婧怡,王迪.非处罚性监管影响了审计质量吗?--基于年报问询函的经验证据[J].财务研宄,2019(04):62-73.[9]刘若楠.定期报告问询函与审计质量效应研究[D].华北电力大学,2021.[10]姚露.交易所问询函与审计风险研究[D].云南财经大学,2021.