现场检查对企业上市前会计信息质量的影响开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，我国资本市场ipo企业申报数量及速度都趋于上升，而随着一些首发企业重大财务造假案的曝光，如何改善拟上市企业财务造假问题成为各方关注的焦点。ipo财务造假事件的影响无疑是巨大的，例如万福生科、胜景山河、新大地、海联讯，欣泰电气等等事件，让各方都蒙受了巨大损失，也给广大投资者、各企业、监管者敲响了“警钟”。

其中，会计信息披露质量是财务造假事件中的一个重大问题，如何提升企业上市前会计信息质量是本文的重要着手点。中国证监会于2021年1月29日出台了证监会公告[2021]4号《首发企业现场检查规定》，这是针对首发企业制定的专门的现场检查制度，对于现场检查制度的补充及完善让人“眼前一亮”。其实，无论是从2010年5月20日《上市公司现场检查办法》开始实行，到2013年开展财务报告专项检查，再到2014、2015的信息披露质量抽查、专项检查，还是此次新政策的出台，现场检查制度的重要性及必要性都不言而喻。而现场检查制度对于企业上市前会计信息质量的影响无疑是一个值得探究的问题。

本文将详细阐述现有制度的要求、内容、政策、方式，并分析目前企业上市前会计信息质量存在的问题，并将两者结合，深入探讨现场检查制度产生的影响。其实，无论是对企业会计信息质量、企业自身发展，还是对整个资本市场、各职能部门的监管，现场检查制度都有极其重要的作用。而现有的文献很少有从会计信息质量的视角，深入探究现场检查制度所带来的影响及意义。

2. 研究内容和预期目标

首先，根据现有的制度及规定，总结现场检查制度的具体内容、政策、方式。

其次，简要的分析目前企业上市前会计信息质量所存在的问题。

接着，结合案例，详细分析现场检查制度对于企业会计信息质量的影响及意义。

3. 国内外研究现状

（一）国外研究现状

国外方面，beasleyetal. (2000)研究指出，因为所处行业有差异，所采取的造假手段也会有区别。

美国coso委员会(1999)通过实证研宄表明，高估资产和虚増确认收入是最常用的造假手段，采用该手段的企业在５０％以上；其他的造假手段按使用比例排序依次包括：低估费用、挪用资产、虚假披露以及不披露重要事项等。该实证分析表明财务造假手段的多样化，形式也越来越丰富。

4. 计划与进度安排

一、引言

（一）研究背景

（二）研究意义

5. 参考文献

[1]李京京. ipo财务造假分析及审计对策研究[d].云南大学,2017.

[2]程丹. 证监会整合监管规则完善基础性制度[n]. 证券时报,2022-01-08(a01).

[3]刘瑶瑶,路军伟,宁冲.证监会随机抽查能提高上市公司会计信息质量吗[j].山西财经大学学报,2021,43(12):111-126.doi:10.13781/j.cnki.1007-9556.2021.12.009.